Методы современного вовлечения населения в экономические процессы разнообразны и вариативны. Например, налоговый вычет по ипотеке придумали для того, чтобы простимулировать спрос, а также как минимум развитие двух сфер: строительной и банковской.

Основы законодательства

Положение о возвращении затрат на ипотечный кредит заложено в статьях Налогового кодекса:

• по основному телу займа — в пп. 3 п. 1 статьи 220;
  
• по внесенным процентам — в пп. 4 того же параграфа.
  
  

Внимание: в НК приведены граничные рамки механизма возврата денег. Методика расшифровывается во внутренних документах Налоговой службы РФ.

Гражданам этот механизм гарантирует возвращение определённого количества вложенных в недвижимость средств. Это и есть механизм вовлечения людей в развитие инфраструктуры. Причем на законодательном уровне введены довольно гибкие правила, позволяющие истребовать часть денег, вложенных:

• в прямую покупку жилого помещения;
  
• в ипотеку и проценты;
  
• в долевое строительство.
  
  

Для сведения: некоторым категориям граждан установлены привилегии при использовании механизма возврата. Так, налоговый вычет с процентов по кредиту, оформленному на неработающего пенсионера, исчисляется с учетом заработков за три предшествующих года.

Что такое вычет по ипотечному кредиту

Под вычетом подразумевают правовой механизм участия государства в финансировании резидентами приобретения жилых помещений. Фактически — это возврат части вложенных средств. Логика проведения операции такова:

1. Человек приобретает жилое помещение за собственные деньги. Тем самым он вносит вклад в развитие инфраструктуры.
   
2. Государство получает от этого резидента налог с доходов физических лиц (НДФЛ). С целью стимулирования его экономической деятельности оно возвращает ему:
   

• 13% вложенной суммы;
  
• но не более установленной нормы;
  
• в рамках отчисленного НДФЛ.
  
  

Определение: налоговый вычет — это механизм перераспределения налоговых платежей в пользу резидента, внесшего определенный вклад в развитие экономики страны.

Для кого предусмотрена преференция

Льгота по возвращению некоторой суммы из вложенных средств полагается только резидентам РФ. Под таковыми подразумеваются граждане страны и иностранцы, оплачивающие официально НДФЛ. Кроме того, правилами предусмотрены такие рамочные положения:

1. Преференция предоставляется лицам, купившим жилые помещения:
   

• за свои средства по договору купли-продажи;
  
• использовавшим заемные деньги:
  
• ипотечные;
  
• иные, к примеру, взятые у работодателя.
  
  

Для получения вычета человек должен быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

2. Преференция предоставляется по инициативе претендента двумя способами:

• через налоговиков;
  
• через работодателя.
  
  

Для сведения: приведенные рамочные положения НК могут быть нарушены только в случае обращения за преференцией со стороны неработающего пенсионера. Такому человеку учитываются для возвращения суммы НДФЛ, внесенные в бюджет за три предшествующих года.

Из вышеперечисленных норм законодательства следует, что вычет по взятой для приобретения жилья ипотеке не полагается:

• неработающим людям;
  
• нерезидентам РФ;
  
• предпринимателям, использующим иные ставки;
  
• безработным.
  
  

Подсказка: запрещено делать возврат за жилье, приобретенное:

• за спонсорские средства (например, благотворительных организаций);
  
• у взаимозависимых лиц, к примеру, родных.
  
  

Особенности исчисления вычетов в различных ситуациях

Основные принципы возвращения распространяются практически на все ситуации, возникающие в процессе оформления кредитов. При этом претендент может получить две разных суммы:

• по телу займа;
  
• по процентам.
  
  

Внимание: в параграфах НК содержатся ограничения на суммы возмещения. Они таковы:

• максимальные требования по основному займу не могут превышать 2 млн руб.;
  
• за процентные взнос можно истребовать до 3 млн руб.
  
  

Рефинансирование

Перекредитование не влияет на право резидента истребовать часть денег с государства. Необходимо только сохранять все кредитные документы. Претендент на возмещение может обратиться за возвратом денег по первичному займу и вторичному кредиту.

Внимание: в договоре со вторым банковским учреждением в обязательном порядке должен быть пункт о рефинансировании.

Долевая собственность

Компенсация предоставляется на основании акта собственности на жилое помещение. В документе может быть как один, так и несколько собственников. Во втором случае каждый резидент имеет право на получение возврата по процентам и основному взносу. Принципы предоставления его таковы:

1. При долевой собственности возврат оформляется в порядке параграфа 220 НК — каждому собственнику в рамках его части.
   
2. При оформлении имущества в общую собственность затраты учитываются пропорционально определенной части (по 50%, 30% на 70% и так далее).
   
   

Внимание: передача права на компенсирование иному лицу не допускается.

В случае если один из владельцев уже оформлял вычет по иному объекту недвижимости, его сособственник сможет получить только часть суммы. Она определяется на основании договора раздела права собственности.

Страховка

При оформлении займа финансовые учреждения требуют страхования жизни заемщика. Это увеличивает расходы человека. С 2016 году введено новое правило. Оно разрешает компенсировать 13% от потраченных на страхование средств. Однако такая опция доступна не всем резидентам РФ.

Внимание: возвращение денег за страхование жизни производится только гражданам России. Иностранцам оно недоступно.

Иные ограничения по возврату за страхование выглядят так:

• договор должен быть составлен на срок от пяти лет;
  
• оплатить его должен заявитель из собственного кармана;
  
• максимальный размер — 120 000,0 руб. (13% х 120 тыс. руб. = 15,6 тыс. руб.).

Принципы проведения расчета

Правила определения возврата приведены в параграфах НК. Конкретная величина зависит от трех показателей:

• внесенной за собственность суммы;
  
• исчисленного за отчетный период НДФЛ;
  
• даты приобретения жилья.
  
  

Правила проведения возмещений менялись с течением времени. На данный момент существует две отдельных группы собственников, которым возврат проводится по различным методикам:

• сделавшие вложение до 2014 года;
  
• оформившие кредиты после указанной даты.
  
  

Первая группа может получить деньги из налоговой только по одному объекту собственности. При этом суммы распределены таким образом:

• если квартира куплена до 2008 года, то возмещается до 1 млн руб.;
  
• если в период с 2009 по 2013 — 2 млн руб.
  
  

Процентные взносы можно истребовать полностью.

Вторая группа получила право истребовать возврат по нескольким объектам недвижимости в пределах граничной суммы в 2 млн руб., по процентным затратам — 3 млн руб.

Примеры вычислений:

Пример 1. Гражданин Петров приобрел квартиру в 2007 году за 1, 5 млн руб. Он решил вернуть часть денег. По правилам расчета ему полагается:

• 1,0 млн руб. х 13% = 130,0 тыс. руб.
  

За отчетный период Петров внес НДФЛ в бюджет в сумме 99,0 тыс. руб.
Следовательно, он получит 99,0 тыс. руб. по сделанному заявлению, а на остаток сможет претендовать в последующие периоды:

130 000,0 руб. — 99 000,0 руб. = 31 000,0 руб.

Пример 2. Сиваков взял кредит на сумму в 4 000 000,0 руб. в 2013 году.

1. Он внес все средства за квартиру в 2014 году.
   
2. Обратился за возмещением в январе 2015. К этому времени он затратил на погашение процентной ставки 118 000,0 руб.
   
3. За 2014 год Сивакову была начислена зарплата в общей сумме 3 000 000,0 руб.
   
   

По установленным правилам Сиваков может претендовать на возмещение 13% затрат, но не более исчисленного за год НДФЛ:

• 2 000 000,0 руб. (граничная величина) х 13% = 260 000,0 руб.
  
  

Сивакову вернется максимальный размер внесенных за собственность средств.

Пример 3. Толстенко купила однокомнатную квартиру в 2015 году за 1 200 000,0 руб. В 2016 заявила о получении возмещения НДФЛ. Заработок позволял вернуть все средства, а именно:

• 1 200 000,0 руб. х 0,13 = 156 000,0 руб.
  
  

В тот же период ее заработки увеличились, и она приобрела дом за 4 000 000,0 руб. Женщина заявила о возмещении повторно. Она имеет право на максимальную величину в размере 2 000 000,0 руб. Следовательно, с учетом предыдущего возврата она получит:

• (2 000 000,0 руб. — 1 200 000,0 руб.) х 0,13 = 104 000,0 руб.
  
  

Перечень документов для получения возврата

Перечень необходимых бумаг зависит от способа получения средств. Их всего два:

• путем обращения в налоговые органы самостоятельно;
  
• через работодателя.
  
  

В любом случае придется подтвердить документально факт затраты кредитных средств на приобретение в собственность жилых помещений. Для этого потребуются такие документы:

• ксерокопия паспорта заявителя;
  
• акт о праве собственности на жилье;
  
• договор кредитования;
  
• график погашения займа;
  
• справка кредитной организации о фактически выплаченных процентах;
  
• декларация 3-НДФЛ;
  
• заявление установленного образца.
  
  

Дополнительно для получения денег на счет из налоговой предоставляется справка о доходах 2-НДФЛ (берется в бухгалтерии предприятия).

Внимание: указанные бумаги предоставляются в налоговый орган только при первичном обращении. При повторном достаточно заявления.

Пошаговый алгоритм получения вычета

Для получения части затраченных денег претендент должен сделать следующее:

1. Собрать необходимые бумаги (перечислено выше).
   
   
2. Сдать их в налоговую организацию по месту регистрации. Заполнить заявление, в котором указать способ получения:
   

• на счет (указать реквизиты);
  
• через работодателя (написать его регистрационные данные).
  
  

3. Подождать окончания проверки.

Далее, претендентам предстоит выполнить разные операции, зависящие от выбранного способа получения денег:

1. Если решили работать с налоговой, то необходимо написать заявление о переводе возмещения на счет (скачать бланк заявления).
   
2. Если выбран метод взаимодействия с работодателем, то получить в налоговой справку:
   

• документ предоставляется в бухгалтерию предприятия;
  
• должностное лицо прекращает исчисление подоходного налога до окончания отчетного периода или исчерпания суммы к возмещению.
  
  

Подсказка: налоговая переводит деньги на счет заявителя в течение месяца после получения второго заявления (о выделении средств).

Особенности возмещения при военном кредитовании

В параграфах НК приведена норма, запрещающая возмещение затрат на жилье, если деньги выделены спонсорской организацией. При получении военного кредита оно работает так:

• заявитель должен принести документ, подтверждающий затраты собственных средств;
  
• при расчете учитывается только его вклад в покупку квартиры;
  
• государственные деньги исключаются из общей ставки.
  
  

Подсказка: также налоговики действуют, если в приобретение жилья вложен материнский сертификат.

Тонкости получения

Существует два варианта перевода денег в семейный кошелек. Каждый имеет свои нюансы:

1. Налоговый орган переводит всю полагающуюся ставку одномоментно на счет в банке. Законодательство отводит на такую операцию один месяц с даты окончания проверки бумаг.
   
2. Работодатель перестает удерживать налог с заработка. При этом труженику на руки выдается большая сумма, а возмещение происходит постепенно.
   
   

Во втором случае есть риск, что бухгалтер не успеет за год учесть весь размер к выдаче. Такую ситуацию придется решать через налоговиков:

1. Необходимо получить у работодателя справку о неучтенной сумме возмещения.
   
2. С документом отправиться в госорган и заявить о возвращении на банковский счет недополученных средств.
   
   

Подсказка: оба варианта равнозначны. Человеку предоставлено право выбрать наиболее комфортный.

У вас остались вопросы?

Или вам требуется юридическая помощь? Хотите узнать, какие льготы вам положены? Задайте вопрос юристу нашего сайта. Помощь юриста бесплатна и анонимна!

Сохраните эту статью, чтобы не потерять!

Сохранить статью вы можете себе на страницу во "Вконтакте" или в "Одноклассниках". Для этого используйте эти кнопки:

Мы отслеживаем все изменения в законодательстве!

Подпишитесь на «Все льготы» в социальных сетях и получайте свежую и актуальную информацию по льготам:

В «Одноклассниках»: https://ok.ru/vselgoty

Во «Вконтакте»: https://vk.com/lgota_com